Qualifizierende Disposition DEFINITION der qualifizierten Disposition Ein durch einen qualifizierten Aktienoptions-Anreizplan erworbener Verkauf, Übertragung oder Umtausch von Aktien, dh Anreizoptionen für Aktienoptionen und Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPP), die für eine günstige steuerliche Behandlung für den Verkauf von Arbeitnehmern geeignet sind Die Bestände. Um eine qualifizierte Verfügung zu haben, muss der Mitarbeiter mindestens ein Jahr nach Erhalt der Aktie und zwei Jahre nach Erhalt der Anreizoption (ISO) oder den Beginn der ESPP-Angebotsfrist verkaufen. Die Veräußerungsgewinne für eine qualifizierte Verfügung gelten nur für den Verkaufswert, der durch die Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Optionsaktie und dem Marktpreis, zu dem die Aktie verkauft wurde, repräsentiert wird. BREAKING DOWN Qualifizierende Disposition Nicht-statutarische Aktienoptionen (NSOs) sind nicht für eine Kapitalertragssteuerbe - rechtigung qualifiziert und werden stets zu normalen Einkommensraten besteuert. Einige Unternehmen bieten keine ISOs an, da im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen (oder nicht qualifizierten) Optionsplänen bei der Ausübung der Optionen kein Steuerabzug für das Unternehmen besteht. Erste Disposition des ISO-Bestands Eine Erklärung für den Verkauf von ISO-Beständen vor dem Ende der besonderen Haltedauer. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, müssen Sie Bericht erstatten und Steuern auf Entschädigungseinnahmen zahlen. Sie dont Bericht Entschädigung Einkommen, wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben und wenn Sie halten den Bestand lang genug, youll nie Bericht Entschädigung Einkommen aus diesem Bestand. Natürlich müssen Sie einen Kapitalgewinn zu melden, wenn Sie die Aktie für einen Gewinn zu verkaufen. Theres ein Fang. Wenn Sie den Vorrat lang genug nicht halten, haben Sie eine disqualifizierende Einteilung gemacht. Youll haben, um einige oder alle von Ihrem Gewinn als Entschädigung Einkommen, die in der Regel bedeutet, einen viel höheren Steuersatz bedeutet. Besondere Haltedauer Um eine disqualifizierende Disposition zu vermeiden, müssen Sie die Aktien, die Sie durch die Ausübung Ihrer ISO erworben haben, über die folgenden zwei Daten halten: Ein Jahr nach dem Tag, an dem Sie die ISO ausgeübt haben, oder zwei Jahre nach dem Datum, an dem der Arbeitgeber die ISO erteilt hat für dich. Viele Arbeitgeber dont erlauben Ausübung einer ISO innerhalb des ersten Jahres nach dem Mitarbeiter erhält es. Wenn das der Fall ist, müssen Sie nicht über den Betrieb mehr als zwei Jahre nach dem Datum sich sorgen, als Ihr Arbeitgeber die Wahl gewährte. Wenn Sie den Bestand lang genug halten, um diese spezielle Halteperiode zu erfüllen, dann ist jeder Gewinn oder Verlust, den Sie bei einem Verkauf der Aktie haben, langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Sie werden nicht verpflichtet, jede Entschädigung Einkommen aus der Ausübung Ihrer Option berichten. Wenn Sie die oben beschriebene Haltedauer nicht erfüllen, wird Ihr Verkauf oder sonstige Veräußerung der Aktie als disqualifizierende Verfügung angesehen. In diesem Fall müssen Sie Bericht Entschädigung Einkommen wie unten beschrieben. Disqualifizierende Dispositionen Jeder versteht, dass ein Verkauf der Aktie innerhalb der besonderen Haltedauer zu einer disqualifizierten Disposition führt. Es ist wichtig zu erkennen, dass viele andere Arten von Transfers auch zu einer disqualifizierenden Disposition führen können, zum Beispiel: Ein Geschenk an einen anderen als Ihren Ehepartner. Verwenden Sie Ihre Aktien, um eine andere Anreizaktienoption auszuüben. Übertragen Ihrer Aktien auf ein unwiderrufliches Vertrauen. Bestimmte Ereignisse führen jedoch nicht zu einer Veranlagung für die Zwecke dieser Regeln, jedoch: Eine Übertragung, die aufgrund Ihres Todes auftritt. Ein Umtausch von Aktien, der Teil einer steuerfreien Umwandlung der Aktiengesellschaft ist (zB bestimmte Fusionen). Eine Übertragung, die sich aus der Ausübung eines Umtauschrechts ergibt (z. B. Umwandlung von Vorzugsaktien in Stammaktien). Ein Pfand oder Hypothekendarlehen (mit anderen Worten, die Bestände als Sicherheiten verwenden). Eine Übertragung, die den Rechtsanspruch der Aktien nicht ändert (wie eine Übertragung an einen Broker, so dass die Aktie im Straßennamen gehalten wird). Eine Übertragung von Aktien in ein gemeinsames Pachtverhältnis (oder eine Übertragung von Gemeinschaftspachtverträgen, sofern sie an den Mitarbeiter zurückgeht, der die ISO ausgeübt hat). Eine Übertragung auf einen Ehegatten (oder einen Ehegatten im Zusammenhang mit einer Scheidung) ist ein Sonderfall. Dies gilt nicht als Disqualifikation. Nach einer solchen Übertragung unterliegt der übernehmende Ehegatte der gleichen steuerlichen Behandlung wie für den Veräußerer. Der übertragende Ehegatte sollte Unterlagen vorlegen, die erforderlich sind, um zu bestimmen, wann die besondere Haltedauer erfüllt ist, die Kostenbasis der Aktien und der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Folgen einer disqualifizierten Verfügung Die steuerlichen Folgen einer disqualierenden Verfügung gelten im Jahr der Eintragung. Sie Arent sollte zurück gehen und ändern die Rendite für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt, wenn das ein früheres Jahr war. Wenn Ihre disqualifizierende Verfügung ein Verkauf Ihrer Anteile an eine unabhängige Person ohne Ersatzkauf (siehe unten) ist, sind Ihre steuerlichen Konsequenzen wie folgt: Für einen Verkauf unter dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, melden Sie keine Entschädigung. Ihr Verlust aus diesem Verkauf wird als Kapitalverlust ausgewiesen. Für einen Verkauf über dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, aber nicht höher als der Wert der Aktien ab dem Datum der Ausübung der Option, melden Sie Ihren Gewinn aus dem Verkauf als Entschädigung (nicht Kapitalgewinn). Wenn Sie Ihre Aktien zu einem Kurs verkaufen, der höher ist als der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, melden Sie zwei verschiedene Positionen. Das Vergütungselement bei Ausübung der Aktien (die Differenz zwischen dem Wert der Aktien zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, den Sie bezahlt haben) wird als Entschädigung ausgewiesen. Jeglicher zusätzlicher Gewinn wird als Veräußerungsgewinn ausgewiesen (der je nach Dauer der Bestände langfristig oder kurzfristig sein kann). Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von einer anderen Transaktion als einem Verkauf an eine unabhängige Person (z. B. ein Geschenk an eine andere Person als Ihren Ehegatten oder einen Verkauf an eine verwandte Person außer Ihrem Ehegatten) hatten oder Sie innerhalb von 30 Tagen Ersatzaktien gekauft haben Vor oder nach dem Verkauf, die Möglichkeit, dass die Regeln für diese Art der Übertragung nicht zulassen, den Abzug von Verlusten. Wenn Ihre disqualifizierende Disposition von einer Art von Transaktion stammt, bei der ein Verlust für Verluste nicht zulässig ist, gelten folgende Regeln: Sie müssen den vollen Betrag des Handelselements ab dem Zeitpunkt der Ausübung der Option als Entschädigung melden. Thats true, auch wenn der Wert der Aktie seit dem Zeitpunkt der Ausübung der ISO gesunken ist. Wenn die Transaktion es erfordert, dass Sie einen Gewinn melden (z. B. einen Verkauf an eine andere Person als Ihren Ehegatten), sollte ein Gewinn, der die Höhe der Entschädigungseinnahmen übersteigt, als Kapitalgewinn ausgewiesen werden (was langfristig oder kurzfristig sein kann Wie lange Sie die Aktie gehalten haben).
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